相続放棄と生命保険500万円の非課税枠が使えない注意点を税理士が解説

生命保険 2026-06-14 藤本 敦子

父が亡くなって、遺品を整理していたら、消費者金融からの督促状が何通も出てきた。預金より、借金のほうが多そう。だから相続放棄を考えている。でも自分は、父がかけてくれた生命保険の受取人になっている。

こういうとき、ほぼ全員が同じことを聞かれます。「相続放棄したら、生命保険のお金ももらえなくなるんですか？」って。

ちゃんともらえます。

死亡保険金は受取人本人のお金で、亡くなった方の遺産とは別もの。だから相続放棄しても受け取れるんです。ただ、税金のところで一つだけ気をつけることがあって。放棄した人は「500万円×法定相続人」の非課税枠が使えません。受け取れるのに、税金の計算のときだけ相続人として扱われない。ここがほんとにややこしくて、相談でも毎回つまずかれます。

受け取れるかどうか（これは民法の話）と、税金がどうなるか（これは相続税の話）。この2つを分けて考えると、ぐっと分かりやすくなりますよ。

執筆者

相続税専門税理士 / ラクソウ代表

藤本 敦子

中国税理士会 広島西支部所属：登録番号139011。広島県出身。横浜国立大学卒業後、監査法人トーマツ入所。2018年に税理士登録し、相続税の申告を専門に取り扱う税理士事務所を設立。広島テレビのテレビ派にコメンテーター出演。相続税申告、相続対策、コンサルティングなど、資産税業務が得意。

■保有資格
税理士（登録番号：第139011号）
公認会計士（試験合格）

■経歴
広島 ノートルダム清心高等学校 卒業
横浜国立大学 経営学部 卒業
有限責任監査法人トーマツ 入所
藤本敦子税理士事務所 / ラクソウ 設立

■得意分野
・相続税の申告
・生前贈与/遺言書のサポート
・不動産評価の最適化
・二次相続/事業承継の税務アドバイス

1. 相続放棄しても生命保険金は受け取れる

相続放棄したら、生命保険のお金もぜんぶパーになるんだよね…

ちゃうちゃう！それ思い込みやで。保険金はちゃんと受け取れるんや

結論はさっき言ったとおり。相続放棄しても、受取人になっている死亡保険金は受け取れます。

なぜか。理由はシンプルで、保険金がそもそも「亡くなった人の財産」じゃないからなんです。

1-1. 死亡保険金は「受取人固有の財産」

生命保険って、契約のときに受取人を決めますよね。被保険者が亡くなると、その受取人あてに、保険会社から直接お金が振り込まれます。いったん亡くなった人の財産になって、それから相続される、という流れじゃないんです。最初から受取人のもの。だから民法では、これを受取人固有の財産と呼びます。

相続放棄は、亡くなった人の遺産を、プラスもマイナスもまるごと受け継がない手続きです。保険金はその遺産に入っていない。だから放棄しても、まったく影響を受けません。遺産分割協議で兄弟と分ける必要もない、完全に自分のお金、ということ。

昔の裁判でも、受取人を「相続人」とだけ書いていたケースで、保険金は受取人である相続人の固有財産だ、と認められています（最高裁昭和48年6月29日判決）。受取人が複数いるときの取り分は、原則として法定相続分の割合と考えられています（最高裁平成6年7月18日判決）。

1-2. 相続放棄をすると、何が変わるのか

相続放棄をすると、その人は最初から相続人じゃなかったことになります（民法939条）。財産も借金も一切引き継がない。代わりに、保険金みたいな自分固有のお金は、ちゃんと手元に残る。借金が心配な家庭にとっては、これが大事な逃げ道になります。

手続きは、相続があったと知った日から3か月以内。家庭裁判所に申し出ます（民法915条・938条）。この3か月、意外と短いんです。何もしないと自動で「単純承認」、財産も借金もぜんぶ引き継いだ扱いになってしまう。しかも一度相続放棄すると、原則あとから取り消せません。迷っているうちに期限切れ、という相談も、実務ではたびたび起きます。

あと、忘れがちなのが順位の話。子ども全員が相続放棄すると、相続権は親へ、親もいなければ兄弟姉妹へと移っていきます。自分が放棄したつもりが、知らないうちに親戚を巻き込んでいた、なんてことも。借金が理由なら、次の順位の人にも一声かけておくのが親切ですね。

1-3. 保険金が高すぎると、ほかの相続人ともめることも

例外的な注意点も一つ。受け取る保険金があまりに高額だと、相続放棄していない他の相続人から「不公平じゃないか」と言われることがあります。

法律上、死亡保険金は原則として特別受益（遺産分割で先取りした分として持ち戻す対象）には当たりません（最高裁平成16年10月29日判決）。ただし、保険金を受け取る人とほかの相続人の差が、見過ごせないほど著しいといえる特段の事情があるときは、例外的に持ち戻しの対象になることもある、とされています。

ものさしは、保険金の額だけじゃありません。遺産全体に対する保険金の割合、同居していたか、介護や生活をどれだけ支えていたか。最近の裁判例でも、保険金が遺産のかなりの割合を占めるケースで、持ち戻しを認めた例と認めなかった例の両方があって、結論は事案ごとに分かれています。

相続専門税理士 藤本のチェックポイント

ご相談のなかで、「相続放棄＝何ももらえない」と思い込んでいる方、ほんとうに多いんです。まずは保険証券を出して、受取人の欄を一緒に確認しましょうね。あわてて決めなくて大丈夫ですよ。

関連記事：生命保険に相続税はかからない？非課税枠500万円を相続専門税理士が解説

2. 受け取れない・課税されるケースもある

ただな、どんな保険でも受け取れる、っちゅう話やないで

えっ、もらえないこともあるの…？

さっきの「受け取れる」は、受取人がちゃんと指定されている場合の話でした。契約の形によっては、保険金が亡くなった人の財産に含まれてしまって、相続放棄すると受け取れなくなる。よくあるパターンを3つ、見ておきます。

2-1. 受取人が「本人」や「指定なし」のとき

受取人が亡くなった本人になっていたり、そもそも指定がなかったり。この場合、保険金は亡くなった人の財産そのものとして扱われます。相続財産なので、相続放棄したら受け取れません。

これ、けっこうあるんです。独身のころに入って、受取人を親のままにしている。結婚しても見直していない。古い契約だと、ほんとうに多い。

ちなみに、受取人が被相続人より先に亡くなっていて、指定し直していなかった場合は、その受取人の法定相続人が受け取ります（最高裁平成5年9月7日判決）。取り分は原則みんな平等です。

関連記事：死亡保険金の受取人は誰にすべき？3つの選び方を相続専門税理士が解説

2-2. 入院給付金など「本人が受け取るはずだったお金」

入院給付金や手術給付金。これは本来、亡くなった人自身が請求して受け取るはずだったお金ですよね。亡くなった時点でまだ受け取っていないと、亡くなった人の未収金あつかいで、相続財産に入ります。だから相続放棄すると受け取れません。

同じ「保険」でも、死亡保険金とは扱いが逆。ここ、間違えやすいんです。

2-3. 死亡退職金・共済金は？

会社から出る死亡退職金は、生命保険金と同じくみなし相続財産で、相続税の対象です（相続税法3条）。ただ、受取人が規程で決まっていれば、その人固有の権利と考えられて、相続放棄しても受け取れるのが原則（最高裁昭和55年11月27日判決）。

税金の面では、死亡退職金にも保険金とは別枠で「500万円×法定相続人」の非課税枠があります。保険と退職金、それぞれ別に枠を使える。ただしこれも、相続放棄した人が枠を使えないのは保険金と同じ。

県民共済やJA共済の死亡共済金も、契約の形が生命保険と似ていれば、同じ考え方です。あと弔慰金は、業務上の死亡なら給料のおよそ3年分、業務外なら6か月分までが非課税で、超えた分は退職金あつかいになります（相続税法基本通達3-20）。受け取れるか・課税されるかは、名前じゃなくて中身で決まる、ということですね。

参考：No.4117 相続税の課税対象になる死亡退職金（国税庁）

3. 相続税はどうなる？非課税枠の落とし穴【ここが核心】

ネットで『相続放棄しても非課税枠は使える』って書いてあったよ

そこやねん。それがいちばんややこしい誤解でな、半分だけ合うとるんや

相続放棄した人は、保険金は受け取れる。でも税金の計算では、損をする部分があります。順番に見ていきますね。

3-1. 相続放棄した人は非課税枠（500万円×法定相続人）を使えない

生命保険の死亡保険金には、相続税の非課税枠があります。500万円×法定相続人の数まで、税金がかからない枠です（相続税法12条）。くわしい仕組みは生命保険に相続税はかからない？非課税枠500万円のしくみでも書いています。

ただこの枠、受け取った人が「相続人」であることが条件なんです。相続放棄した人は最初から相続人じゃなかった扱い。だから、放棄した本人が受け取った保険金には、この非課税枠は使えません。

国税庁も、はっきり書いています。死亡保険金の非課税枠に、相続を放棄した人は含まれない。相続人以外の人が受け取った保険金に、非課税の適用はない、と。受け取った保険金は、まるごと課税対象に入ってきます（正確には、遺贈でもらったもの、という扱い）。

参考：No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金（国税庁）

3-2. でも「人数」には相続放棄した人も数える

ややこしいのはここから。本人は枠を使えないのに、枠や基礎控除を計算するときの「法定相続人の数」には、相続放棄した人もちゃんと入れます。放棄がなかったものとして数える、というルール。

なので、誰かが相続放棄しても、残った相続人が使える枠の総額は減らないんです。

• 非課税枠の総額：500万円 ×（相続放棄がなかったとした場合の法定相続人の数）
• 基礎控除：3,000万円 ＋ 600万円 ×（同じ人数）

「本人は使えない、でも人数には数える」。直感に反しますよね。ここは、相続放棄がなかったものとして数える、とだけ覚えておけば大丈夫です。

あと、相続放棄した人に有利な面もあって。配偶者が放棄しても「配偶者の税額軽減」は使えます。配偶者が取得した財産が、法定相続分相当額か1億6,000万円の多いほうまでなら、相続税はゼロ（申告は必要）。子が放棄しても、一親等の血族なのは変わらないので、2割加算もかかりません。放棄＝ぜんぶ不利、ってわけでもないんです。

3-3. 数字で見てみる（相続放棄した場合としない場合）

言葉だけだとピンとこないので、数字で。

相続専門税理士 藤本のチェックポイント

ご相談いただくなかで、いちばん多い行き違いが、これなんです。相続放棄された方が「保険は非課税ですよね」と思い込んで申告して、あとで指摘されてしまう。受け取れることと、非課税になること。似ているようで、別なんですよ。迷ったら、申告の前にひと声かけてくださいね。

関連記事：死亡保険金の税金は3種類・金額別シミュレーションを相続専門税理士が解説

3-4. 複数人で受け取るときは枠を按分する

相続人が何人かで保険金を分けて受け取ったときは、非課税枠の総額を、受け取った金額の割合で分け合います。たとえば枠の総額が2,000万円で、長男と二男が3,000万と1,000万を受け取ったなら、長男に1,500万、二男に500万、というふうに。

相続放棄した人が混じっていると、その人は相続人じゃないので、この分け合いの輪に入れません。受け取った保険金は按分の計算からも外れて、全額が課税対象。枠を計算する人数には入れるけど、枠を分けてはもらえない。二段構えになっています。

4. 借金が理由で相続放棄するときのポイント

借金が多いから相続放棄するんだけど、もらった保険金まで取り立てられない…？

それは心配いらんで。保険金は自分のお金やから、親の借金には持っていかれへん

いちばん多い相続放棄の理由が、これです。親に借金や連帯保証が多い。だから放棄する。

4-1. 保険金は差し押さえられない

受け取った保険金は、自分固有の財産です。亡くなった人の遺産じゃない。だから、亡くなった人の借金の債権者が、相続放棄した人の保険金を差し押さえることは、原則できません。

借金からは逃れて、保険金は家族に残せる。これ、生命保険ならではの強みなんです。

逆に言うと、借金や納税の不安がある家庭ほど、生命保険を活用した相続対策が効いてきます。手元の現金の一部を、非課税枠の範囲で保険に替えておく。相続人が父・子2人なら枠は500万×2＝1,000万円。現金1,000万をこの形の保険に移しておけば、その分は相続税のかからない財産に変わって、しかも受取人に直接渡せます。さらにこの枠は基礎控除とは別に使えるので、合わせれば、けっこうな額まで無税のラインを引けることもあります。

4-2. 連帯保証は、相続放棄しないと外れない

注意がひとつ。亡くなった人が誰かの連帯保証人になっていた場合、その保証債務も相続の対象です。しかも借金などの債務は、遺産分割で「兄が全部払う」と決めても、債権者がうんと言わない限り、法定相続分どおりに各相続人へ自動的に引き継がれます（最高裁昭和34年6月19日判決ほか）。話し合いで決めたから関係ない、は通りません。

連帯保証は、保証先の会社が倒れて初めて金額が確定することも多くて、相続のときには表に出ていないこともあります。保証から完全に逃れたいなら、相続放棄するしかない、というケースも実際あります。

4-3. こんな失敗に注意

最後に、ありがちな失敗を一つ。

相続専門税理士 藤本のチェックポイント

ご相談いただくなかで、借金を理由に相続放棄を迷われる方は本当に多いです。受け取れるお金と、引き継がない借金。線引きはご家庭ごとに違いますから、一人で抱え込まずに、まずはお話を聞かせてくださいね。

まとめ

相続放棄しても保険金は受け取れる。でも非課税枠は使えない。分かった気がする

それでええんや。受け取れるかと、税金がどうなるか。そこさえ分けて考えたら大丈夫やで

ざっと整理します。死亡保険金は受取人固有の財産だから、相続放棄をしても受け取れます。ただ、放棄した人は「500万円×法定相続人」の非課税枠が使えなくて、受け取った保険金はまるごと課税対象。一方で、枠や基礎控除を計算するときの人数には、放棄した人も入れるので、残った相続人の枠は減りません。配偶者の税額軽減や、子の2割加算なし、といった有利な面もあります。借金が理由の放棄でも、保険金は差し押さえられず、家族に残せます。

相続放棄するかどうか、保険金をどう申告するか。家庭ごとの財産と借金のバランスで変わってきます。迷ったら、放棄の期限（3か月）が来る前に、相談してくださいね。

よくある質問