贈与税の税率は何パーセント？税率表・早見表と100万円〜1億円の計算例

生前贈与 2026-10-12 藤本 敦子

「贈与税って、もらったお金の何パーセントを取られるんですか」

贈与税の税率は10%から55%まで、8段階です。1年間にもらった額から基礎控除の110万円を引いた残りが大きいほど、税率が上がっていきます。

もうひとつ大事なのが、誰からもらったか。親や祖父母から18歳以上の子や孫への贈与は、税率が低めの「特例税率」で計算します。生前贈与を考えているなら、まず自分がどちらの税率になるかを確かめてください。

執筆者

相続税専門税理士 / ラクソウ代表

藤本 敦子

中国税理士会 広島西支部所属：登録番号139011。広島県出身。横浜国立大学卒業後、監査法人トーマツ入所。2018年に税理士登録し、相続税の申告を専門に取り扱う税理士事務所を設立。広島テレビのテレビ派にコメンテーター出演。相続税申告、相続対策、コンサルティングなど、資産税業務が得意。

■保有資格
税理士（登録番号：第139011号）
公認会計士（試験合格）

■経歴
広島 ノートルダム清心高等学校 卒業
横浜国立大学 経営学部 卒業
有限責任監査法人トーマツ 入所
藤本敦子税理士事務所 / ラクソウ 設立

■得意分野
・相続税の申告
・生前贈与/遺言書のサポート
・不動産評価の最適化
・二次相続/事業承継の税務アドバイス

1. 贈与税の税率は10%〜55%の8段階

もらった金額が、そのまま取られちゃうわけじゃないよね？

ちゃうで。年110万円までは税金ゼロや。

そこを超えた分に、10%から段階的にかかるんやで。

1-1. 超過累進税率で段階ごとに上がる仕組み

贈与税の税率は、基礎控除後の金額（課税価格）に応じて段階的に上がります。基礎控除後の金額が200万円以下なら10%、いちばん高い段階では55%。

10%から55%まで段階的に上がるこの仕組みを、超過累進税率といいます。全額に最高税率がかかるわけではなく、段階ごとの部分にそれぞれの税率がかかるんです。

でも、段階ごとに分けて計算するのは、けっこう手間ですよね。そこで使うのが速算表の「控除額」で、1回の掛け算と引き算で済むようになっています。

1-2. 税率は一般税率と特例税率の2種類

贈与税の税率には一般税率と特例税率の2つ。

特例税率になるのは、贈与を受けた年の1月1日に18歳以上の子や孫が、父母や祖父母など直系尊属からもらうときです。それ以外、たとえば兄弟間、夫婦間、他人からの贈与、18歳未満の子への贈与は一般税率で計算します。

参考：贈与税がかかる場合（国税庁）

1-3. 贈与税を払うのはあげた人ともらった人のどちら？

贈与税を申告して納めるのは、財産をもらった側（受贈者）です。親が子に500万円を贈与したなら、申告するのは子のほう。

申告と納付は、もらった年の翌年2月1日から3月15日までに済ませます。所得税の確定申告とほぼ同じ時期なので、あわせて予定に入れておくと忘れにくいですよ。

相続専門税理士 藤本のチェックポイント

ご相談でよくあるのが「父の再婚相手からもらった」というケースです。養子縁組をしていなければ直系尊属に当たらず、特例税率は使えません。贈与の前に、戸籍で関係を確かめておくと安心です。

2. 贈与税の速算表と計算の3ステップ

2つの速算表は、同じ課税価格でも税率と控除額が違うんです。どちらの表を使うかで税額が変わるので、まず自分が特例と一般のどちらに当たるかを確かめてから表を見てください。

計算、苦手なんだけど自分でもできるかな。

できるできる。3ステップやから、電卓があればええねん。

2-1. 特例税率の速算表（親・祖父母から子・孫）

課税価格は、贈与額から基礎控除110万円を引いた金額のこと。

2-2. 一般税率の速算表（兄弟・夫婦・他人など）

見比べると、課税価格600万円なら特例税率は20%で、一般税率は30%。一般税率は3,000万円を超えると55%に達し、特例税率より早く最高税率になります。

2-3. 速算表を使った贈与税の計算3ステップ

1年間にもらった財産の合計から基礎控除110万円を引き、その金額に合う段階の税率を掛けて、最後に控除額を引きます。

相続専門税理士 藤本のチェックポイント

速算表の「控除額」を引き忘れる方が、実はとても多いんです。控除額は段階ごとの計算をまとめるための調整額なので、申告書を作るときも、最後に必ず差し引きます。

参考：贈与税の計算と税率（暦年課税）（国税庁）

3. 贈与額100万円〜1億円の贈与税早見表

1,000万円もらったら、いくらになるの？

親からなら177万円、兄弟からなら231万円やで。

3-1. 金額別の贈与税早見表（特例・一般）

表の金額は、その年の贈与が同じ区分（特例か一般か）だけの場合のものです。

ちなみに400万円までは、特例税率でも一般税率でも税額は同じ。差が出るのは500万円からで、1,000万円なら54万円、3,000万円なら159.5万円の差になります。

3-2. 1億円を贈与すると贈与税はいくら？

1億円を一度にもらうと、親や祖父母からでも贈与税は4,799万5,000円。もらった額のおよそ半分です。

計算は、1億円から110万円を引いた9,890万円に55%を掛け、控除額640万円を引きます。兄弟や他人からなら控除額が400万円になるので、5,039万5,000円です。

これだけの金額になると、一度に渡すより、年を分けたり相続時精算課税を使ったりするほうが、贈与税と相続税を合わせた負担は軽くなることが多いです。

3-3. 贈与税がかかるのは基礎控除を超えてから

贈与税は、1年間にもらった財産の合計が110万円を超えたときにかかります。この110万円が基礎控除で、もらう人1人あたり毎年使えます。

たとえば父から80万円、祖母から50万円をもらった年は、合計130万円。110万円を引いた20万円に10%がかかり、贈与税は2万円になります。

110万円以下なら贈与税はかからず、申告もいりません。

関連記事：相続税の計算方法を5ステップで解説【早見表・シミュレーション付き】

4. 贈与税の計算例3パターン

ほな、実際の金額で計算してみたらええねん。

親からと、兄弟からで分けて見たいな。

せやな。両方もらった年の計算もやっとこか。

4-1. 親から子へ500万円（特例税率）

父（55歳）が長男（30歳）に現金500万円を贈与したケース。あげたのは父、もらったのは18歳以上の子なので、特例税率の計算になります。

500万円から110万円を引いた390万円は、特例税率の「400万円以下」の段階です。税率15%を掛けて控除額10万円を引くと、長男が納める贈与税は48万5,000円になります。

4-2. 兄弟間で300万円（一般税率）

4-3. 特例と一般が混ざる年の按分計算

混ざる年の計算は間違えやすいので、国税庁の確定申告書等作成コーナーで確かめるか、早めにご相談ください。

5. 贈与税の負担を抑える方法と注意点

贈与税って高いよね。少しでも安くする方法はないの？

あるで。年を分けて渡すか、相続時精算課税を使うかやな。

どっちがいいの？

それは家族の財産しだいやねん。

5-1. 暦年課税と相続時精算課税の違い

贈与税の計算方法には暦年課税と相続時精算課税の2つがあり、贈与する人ごとに選べます。ここまでの税率と速算表は、暦年課税の話なんです。

相続時精算課税を選べるのは、あげる父母・祖父母が60歳以上で、もらう子・孫が18歳以上のとき。毎年110万円の基礎控除に加えて、累計2,500万円までの特別控除があり、超えた部分に一律20%がかかります。

参考：相続時精算課税の選択（国税庁）

5-2. 2026年に使える贈与税の非課税制度

基礎控除の110万円とは別に、条件を満たせば贈与税がかからない制度があります。

どの制度も要件が細かく決まっていて、住宅資金なら翌年12月31日までに住み始めることも条件のひとつです。

5-3. 一度に贈与するか年を分けて贈与するか

「贈与税は相続税より高い」とよく言われますが、それは一度にまとまった額を渡したときの話なんですね。

1,000万円を一度に贈与すると、特例税率でも177万円かかります。毎年200万円ずつ5年に分ければ、1年9万円で5年合計45万円です。

ただ、亡くなる前の一定期間の贈与は相続税の計算に加えられるルールもあるので、分ける場合も贈与する人の年齢や財産の全体を見て決めてください。

相続専門税理士 藤本のチェックポイント

「今の贈与税が安くなるから」と相続時精算課税を選んで、あとで相続税の負担が重くなったご家庭もあります。目先の贈与税だけでなく、将来の相続まで通して計算してから決めてくださいね。

関連記事：相続時精算課税制度とは？110万円の基礎控除と暦年課税との違いを相続専門税理士が解説

関連記事：【2026年最新】生前贈与とは？贈与税の仕組み・非課税枠・7年ルールを専門税理士が解説

まとめ

贈与税の税率は10%〜55%の8段階。

親や祖父母から18歳以上の子・孫への贈与は特例税率、それ以外は一般税率で、差が出るのは贈与額500万円からです。計算は（贈与額－110万円）×税率－控除額の1行で済むので、速算表と早見表で目安をつかんでから、相続税の計算も含めて、暦年課税か相続時精算課税か、どの非課税制度を使うかを考えてください。

贈与税と相続税を通して、いちばん負担の軽い渡し方を知りたいときは、お気軽にご相談くださいね。

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