遺産分割協議書とは？書き方・必要書類・提出先を相続専門税理士が解説

相続税 2026-07-05 藤本 敦子

名前は物々しいのに、中身は「誰が何をもらうかを紙にして、全員でハンコを押しただけ」の書類です。ただ、その「だけ」の紙で、家の名義変更も、預金の払い戻しも、相続税の申告も動く。逆に、これが無いと多くの手続きが止まります。

実印でないとダメなのか、何通いるのか、自分で作れるのか。作らなくていい人もいます。相続の全体像から確かめたいときは相続税の申告とは？を先に開いてみてください。

執筆者

相続税専門税理士 / ラクソウ代表

藤本 敦子

中国税理士会 広島西支部所属：登録番号139011。広島県出身。横浜国立大学卒業後、監査法人トーマツ入所。2018年に税理士登録し、相続税の申告を専門に取り扱う税理士事務所を設立。広島テレビのテレビ派にコメンテーター出演。相続税申告、相続対策、コンサルティングなど、資産税業務が得意。

■保有資格
税理士（登録番号：第139011号）
公認会計士（試験合格）

■経歴
広島 ノートルダム清心高等学校 卒業
横浜国立大学 経営学部 卒業
有限責任監査法人トーマツ 入所
藤本敦子税理士事務所 / ラクソウ 設立

■得意分野
・相続税の申告
・生前贈与/遺言書のサポート
・不動産評価の最適化
・二次相続/事業承継の税務アドバイス

1. 遺産分割協議書とは？いつ・なぜ必要になるのか

遺産分割協議書…名前からして身構えちゃう。

名前は立派やけどな、中身は「誰が何もらうか決めて、みんなでハンコ」。それだけや。……まあ、その「それだけ」の紙で家の名義が止まったりすんねんけど。

亡くなった人（被相続人）の財産は、その瞬間にいったん相続人みんなの共有になります。これが案外やっかいで、預金ひとつ下ろすにも全員の足並みが要る。共有のままの財産を、ひとりひとりの持ち分へ振り分ける。その合意を紙にしたのが協議書です。民法907条も、相続人はいつでも協議で遺産を分けられると定めています。

1-1. どんな書類か

相続人全員が「この分け方で合意しました」と署名し、実印を押した合意書。それが協議書の正体です。あとで「聞いてない」と蒸し返されるのを防ぐ役目もあるし、金融機関や法務局に「たしかに全員で決めた」と示す証明書にもなります。

1-2. 相続手続きのどこで作るか

作るのは、話し合いがまとまった後です。相続人を戸籍で確定し、財産と借金を洗い出し、分け方を決める。ここまで来て、ようやく紙に落とす。順番を飛ばして先に紙だけ作っても、後から相続人や財産が出てくれば作り直しになります。手続き全体の流れは相続手続きの流れ6ステップで確認できます。

参考：民法（e-Gov法令検索）

2. 作成が必要なケースと、作らなくてよいケース

要る人と要らない人がいます。先に、要らない人から。相続人が1人だけなら、そもそも分ける相手がいないので協議書は不要です。遺言で全財産の行き先が指定されていれば、これも原則いりません。逆に、相続人が2人以上いて遺言が無い、あるいは遺言があっても一部の財産しか触れていない。このときは作ることになります。

遺言があるなら、もう作らなくていいよね？書いてくれてるんだし。

そこ、みんな引っかかるとこや。全部の行き先が書いてあれば要らん。でもな、「預金は長男に」しか書いてへんかったら、残りの土地はどう分ける？結局そこで協議書が要るんや。

もうひとつ、外せない前提があります。協議には法定相続人が全員そろわないといけません。ひとりでも欠けた協議は無効。未成年の相続人には特別代理人、認知症などで判断能力が十分でない人には成年後見人、行方不明の人には不在者財産管理人。そのままでは参加できない人には、代理の仕組みを立ててから協議に入ります。

なお、遺言と違う分け方をしたい場合も、相続人全員が同意すれば別の分け方にできます。国税庁も、遺言と異なる遺産分割をしたときは、受遺者が遺贈を放棄して相続人間で分け直したとみて、贈与税は課さないとしています。

相続専門税理士 藤本のチェックポイント

「兄がまとめてくれたから安心」と思っていたら、前婚のお子さんが一人いた。ご相談では、こういう戸籍の見落としが本当に多いんです。誰が相続人かは、感覚ではなく戸籍で押さえてくださいね。

関連記事：法定相続人とは？範囲・順位・3つの非課税枠を相続専門税理士が解説

参考：民法907条（e-Gov法令検索）

参考：遺言書の内容と異なる遺産分割をした場合の相続税と贈与税（国税庁）

3. 書き方と記載例【預貯金・不動産・自動車・株式】

ほな書き方いこか。ひな形ダウンロードしてから読んでもええで。

それがね、テンプレは落とせるんだけど、どこを自分用に直せばいいのか分からなくて。

……それな。正直、雛形がいちばん役に立たへんのがそこや。空欄の埋め方さえ分かればええねん。

決まった書式はありません。手書きでもパソコンでも通ります。外せないのは4つ。表題、被相続人が誰か、誰が何を取得するか、そして全員の署名と実印。複数ページになったら製本して、つなぎ目に実印で契印を押します。

3-1. 基本構成と書き方のルール

書き出しは、被相続人の特定から。「被相続人〇〇（令和〇年〇月〇日死亡、本籍〜）の遺産について、共同相続人全員で協議した結果、次のとおり分割した」。この一文で始めて、財産ごとに「相続人〇〇は次の財産を取得する」と並べます。末尾には「記載のない遺産や後日判明した遺産は別途協議する」の一文を。これがあると、後から財産が出てきても丸ごと作り直さずに済みます。

3-2. 記載例：預貯金

預貯金は、口座を特定できるところまで書きます。

残高は日々動くので、金額まで書き込まなくてかまいません。ちなみに、銀行は自社専用の様式を別に持っていることが多いので、協議書を作るついでに各行の様式にも実印をもらっておくと、後の二度手間が減ります。名義預金など預金まわりの見落としは名義預金とは？で扱っています。

3-3. 記載例：不動産

不動産は思い込みで住所を書くと通りません。登記事項証明書のとおりに写します。土地なら所在・地番・地目・地積、建物なら所在・家屋番号・種類・構造・床面積。

住居表示（郵便が届く住所）と登記の地番はズレていることが多い。見るのは登記のほうです。ここを間違えると相続登記でつまずきます。

3-4. 記載例：自動車・株式・代償金

自動車は登録番号と車台番号、上場株式は銘柄と株数。誰かが多くもらう代わりに現金を渡す代償金を約束したなら、金額・期日・支払方法まで書きます。

相続専門税理士 藤本のチェックポイント

財産の書き方があいまいだと、銀行や法務局で受け付けてもらえず作り直し。「〇〇銀行の口座」ではなく口座番号まで、「実家の土地」ではなく登記のとおりに。面倒でも、ここだけは省かないでくださいね。

参考：不動産登記の申請書様式について（法務局）

4. 自分で作るときの流れと、揃える書類

自分で作る手順は5つ。戸籍で相続人を確定する、財産と借金を調べる、分け方を話し合う、協議書を作る、全員が署名して実印を押す。相続税の申告があるなら、協議書を作る前後で税額を試算し、税負担も見ながら分け方を詰めると後悔が減ります。

揃える書類って、戸籍だけでいい？

戸籍だけやと足りひんねん。相続人を証明する戸籍、実印がホンモノやと示す印鑑証明、財産の中身を裏づける書類。この三点セットや。……で、この戸籍集めがまた地味にしんどいねんな。出生までさかのぼるから。

4-1. 揃える書類

戸籍は本籍を転々としているほど集めるのに時間がかかります。あちこちの窓口で束を何度も出すのが大変なら、法定相続情報一覧図を作っておくと、束の代わりに1枚で回せて楽になります。戸籍集めの段取りは戸籍謄本の集め方、一覧図の作り方は法定相続情報一覧図とは？にあります。

関連記事：相続手続きの流れ6ステップと期限一覧【相続専門税理士が解説】

関連記事：法定相続情報一覧図とは？取得方法・必要書類・書き方を相続専門税理士が解説

参考：相続登記・遺贈の登記の申請をされる相続人の方へ（登記手続ハンドブック）（法務局）

5. どこに出す？部数と押印のルール

テレビで「協議書がないと手続きで大変」ってやってた。あれ、どこに出す書類なの？

そのテレビ、だいたい合うてる。出す先が一か所ちゃうのがミソでな。銀行、法務局、税務署、車の陸運局。同じ紙を持ち回るんや。

一枚を窓口から窓口へ回すので、相続人の人数分を作って各自が1通ずつ持つのが基本です。

5-1. 提出先と必要部数

相続税の申告書を出す先は、相続人の住所地ではなく被相続人の住所地の税務署です。ここを取り違える人がときどきいます。自動車は道路運送車両法で、所有者が変わってから15日以内に移転登録。相続なら「新しい所有者が決まった日」からと考えておけば無難です。

5-2. 押印ルール

押すのは実印です。認印はダメ。実印であることを示す印鑑証明書を各自ぶんセットにします。ページが複数なら製本して契印。書き足しの訂正では、訂正箇所に全員の実印で訂正印を押します。あと、印鑑証明書は金融機関だと「発行から3か月（または6か月）以内」と有効期限を求められることがあり、取り直しになりやすいところです。

相続専門税理士 藤本のチェックポイント

印鑑証明書の有効期限、気にされていますか？全員ぶんそろえたのに、手続きを始めるころには切れていた、という行き違いがけっこう起きます。窓口へ行く直前にまとめて取る段取りにしておくと、無駄が出にくいですよ。

参考：相続税の申告と納税（国税庁）

6. つまずきやすい場面と、無効・やり直しを防ぐコツ

ここだけは先に言うとくわ。協議書な、一回ちゃんと作ったら、基本やり直しがきかへんねん。

えっ、直せると思ってた…。

直せるは直せる。ただ、直し方をまちがえると税金がドカッと乗る。……この話、ちょっと長なるから順番にいくで。

作り直しがきかない、というのは税金の話でとくにそうです。つまずきどころを順にあげます。

6-1. 作らないとどうなる

協議書がないと、家の名義は変えられず、預金も動かせず、相続税の特例も選びにくい。放置のリスクが一段上がったのが相続登記です。2024年（令和6年）4月1日から相続登記が義務になりました。不動産を取得したと知った日から3年以内に登記しないと、正当な理由がなければ10万円以下の過料の対象。過去に相続した未登記の不動産も対象で、こちらは2027年（令和9年）3月31日までが期限です。

6-2. 訂正・書き直しの方法と、やり直しの落とし穴

書き間違いの訂正は、その箇所に全員の実印で訂正印。問題は、いったん有効に成立した協議を「やっぱり分け直そう」と全員で解除して作り直すケースです。ここは税務がぐっと重くなります。有効に成立した後のやり直しは、相続人どうしの新たな財産の移転とみなされ、対価がなければ贈与税、対価があれば譲渡所得税、不動産なら不動産取得税や登録免許税まで乗ってくることがあります。相続税基本通達（19の2-8ただし書き）でも、やり直しで再配分した財産は「分割で取得したもの」にはならない、という整理です。

ただし、分けて考えてほしいところがあります。最初の協議に無効・取消しの原因があった場合は、協議そのものが「なかったこと」になるので、贈与税も譲渡所得税もかかりません。この場合は修正申告や更正の請求で調整します。「気が変わったから」のやり直しは重い課税、「そもそも無効だった」のやり直しは課税なし。同じ「やり直し」でも入口がまるで違います。

6-3. 無効になるケース

無効の代表格は、相続人が一人抜けていた協議。ほかにも、判断能力のない人が代理を立てずに参加していた、署名や印が偽造された、といった場合も無効です。だから最初の相続人確定が、すべての土台になります。

6-4. 期限

分割そのものに法律上の期限はありません。ただ、周りの手続きには期限がある。相続税の申告は相続開始を知った日の翌日から10か月、相続登記は取得を知った日から3年。もし10か月までに分割がまとまらなくても、いったん法定相続分で申告して「申告期限後3年以内の分割見込書」を出しておけば、後で分割が決まったとき更正の請求（分割を知った日の翌日から4か月以内）で配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例に切り替えられます。この見込書、出し忘れると特例そのものが使えなくなります。

相続専門税理士 藤本のチェックポイント

相続人の確定だけは、いちばん最初に。ここさえ固めれば、後のやり直しはぐっと減りますよ。

参考：相続登記の申請義務化について（法務省）

参考：相続財産が分割されていないときの申告（国税庁）

7. 数次相続・代償分割・換価分割 ケース別の書き方

最後は応用な。数次相続ってのが、正直いっちゃんやっかいや。

すう…じそうぞく？名前からもう難しい。

まあ落ち着き。分割が終わらんうちに相続人がもう一人亡くなって、相続が二段重ねになったやつや。肩書きの書き方さえ押さえたら、そんな怖ないで。

7-1. 数次相続の遺産分割協議書

数次相続では、亡くなった相続人の立場を引き継ぐ人（その相続人の相続人）も協議に加わります。協議書では、その人の肩書きを「相続人兼被相続人〇〇の相続人」といった形で書き分けて、誰がどの立場で参加しているかをはっきりさせます。

7-2. 代償分割の記載方法

代償分割は、一人が不動産などの現物を丸ごと取り、代わりに他の相続人へ現金（代償金）を渡す分け方です。実家は長男が継ぐ、その分、弟に現金を渡して釣り合いを取る、というイメージ。協議書には「〇〇が不動産を取得する代償として、△△に金〇〇万円を支払う」と、額・期日・方法まで書き込みます。書き忘れると、渡したお金が後から贈与とみなされることがあります。

7-3. 換価分割の記載方法

換価分割は、不動産などを売って代金を相続人で分ける方法。協議書には「〇〇を売却し、その代金を相続人〇〇と△△が2分の1ずつ取得する」と書きます。売却の便宜で代表者ひとりの名義に相続登記してから売る場合でも、代金が協議どおりに分配されるなら贈与税はかかりません（国税庁もこの整理です）。分け方によっては遺留分との関係が問題になるので、そのあたりは遺留分とは？を参照してください。

参考：遺産の換価分割のための相続登記と贈与税（国税庁）

まとめ

遺産分割協議書は、相続人全員が「この分け方で合意した」ことを示す紙で、預金・不動産・自動車・税務署とあらゆる窓口で使い回します。決まった書式はなく、被相続人と財産を正確に特定して全員が実印を押せば有効。つまずかないための土台は、最初の相続人確定です。ここさえ固まれば、無効ややり直しの多くは避けられます。分割自体に期限はありませんが、相続税の申告は10か月、相続登記は3年という周りの期限は動きません。迷う場面が出たら、早めに専門家へ。

よくある質問